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2015年年报填写指导说明

2015-01-30 来源: 浏览次数:

一、关于财务报表
  根据企业所得税来分配财务报表
  1.有所得税税种用户:
  ①月报所得税用户,分配月度财务报表;
  ②季报所得税用户,分配季度财务报表;
  ③年报所得税用户,分配年度财务报表;
  2.无所得税税种、只有增值税税种用户:
  ①一般纳税人,分配季度财务报表;
  ②小规模用户,没有财务报表;
  3.财务报表种类:
  ①金融企业分为银行类、证券类、担保类、保险类 四大类;
  ②事业单位财务报表(3张)
  ③其它企业:同时派生一般企业财务报表和小企业财务报表,任选其一申报即可。
二、申报顺序
  1.有所得税税种用户:先报财务报表,再报关联报表,最后报所得税报表;
  2.纯增值税一般人:先报财务报表,再报增值税;
  3.纯增值税小规模:无监控。
  4.总分机构企业:先报总机构,再报分支机构;
三、年报A类填写注意事项
  1.所得税年报类型:
  ①非总分机构:分为一般企业、金融企业、事业非团体三种;
  ②总机构:启用2014年新版年报,必须填写申报A109000、A109010两张报表;总机构纳税人填写完《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》A109010后,系统会根据此表中填写的分机构情况自动派生分支机构企业的《资产负债表》、《利润表》、《纳税调整项目明细表》,即:填写了N个分支机构,系统则自动派生出N套《资产负债表》、《利润表》、《纳税调整项目明细表》,并要求纳税人填写完整后方可上传申报,上传报表前还将判断《分配表》中填写的企业个数是否与派生套表的个数相等,如不等系统提示错误信息。
  ③分支机构:使用所得税预缴(查帐征收)申报表及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》以及《纳税调整项目明细表》及《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》。
  2.报表张数选择;
  新建201502征期后,在企业所得税年报下只会看到两张申报表(封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单)(如下图),纳税人需在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里选择所需申报报表;需要填写的报表,在“填报”项里打勾;不需要填写的报表,在“不填报”项里打勾;(注:《企业额所得税年度纳税申报表填报表单》,切记此表不能补零
封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单
企业所得税年度纳税申报表填报表单
企业所得税年度纳税申报表填报表单
  3.填写要求及填写顺序
  ①填写要求:
  只有封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单的填写要求为必填,其它凡是选择“填报”后派生的报表填写要求都为选填;如果是税所服务器核定的必须填报的报表,没有数据可以补零保存,如果是纳税人自行选择派生的报表,不需要填写的报表必须选择“不填报”;
  ②填写顺序
  在清单中勾选填报报表后,带出的申报表会显示报表的填写顺序,一定要按顺序进行填写(填写顺序为1.2.3.4.5.6),如果不按顺序填写,系统会有提示“要填写顺序靠前的报表填写完毕后才能填写此表(如下图)
  4.加表和减表
  ①加表:纳税人在填写过程中如果需要增加填写报表,可直接打开表单进行勾选;
  ②减表:纳税人在填写过程中如果需要去除已经勾选但不需要填写的报表,需先将派生报表右键删除,保持填报状态是未填写,方可去表单中勾选为”不填报“;
  5.《企业基础信息表》102和107填写;
  ”102注册资本“单位为万元;”107从事国家非限制和禁止行业“,大部分企业应选择”是“,如果选择”否“,表示您的企业从事的行业是国家限制和禁止的,且不能享受小型微利企业所得税税收优惠。
  6.关于小型微利企业填写;
  判定条件一:《企业基础信息表》中所属行业明细代码区分:06-50开头的所属行业属于工业企业,小于06,大于50开头的所属行业属于其它企业;
  ① 工业企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
  ② 其他企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
  判定条件二:根据主表23行应纳税所得额进行判断填写;
  当主表23行应纳税所得额在0-10万之间享受15%的优惠; (小微企业)
  当主表23行应纳税所得额在10-30万之间享受5%的优惠;(小小微企业)
  当主表23行应纳税所得额大于30万,不享受减免优惠。
  符合以上两者条件的,在《减免所得税优惠明细表》A107040中先选择”减免所得税优惠类型“,再将主表23行*优惠税率填入第一行;
  7.关于总分支机构报表填写;
  总分机构都需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》,分配比例之和应大于0.99小于1,且分配表中需要填写所有分支机构情况。
  8.关于应交所得税额;
  非总分机构企业看主表33行,总机构企业看主表34、35、36行,且34+35产生一张税票,36行产生一张税票。
四、关于撤销申报
  只有非总分机构企业,并且应补退税额小于等于0时,才能做撤销申报。
五、报表调整
  1.酒类消费税主表表名修改为:《酒类应税消费品消费税纳税申报表》;其附表《本期代收代缴税额计算表》及《生产经营情况表》去掉”酒精“列次;(如下图)
  2.成品油类消费税主表增加现有行次,设定一个应税消费品名称可为3行,现为7种油品(汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油)预留21行;(如下图)
  3.附表《本期准予扣除税额计算表》起用新表样;《本期减(免)税额计算表》增加现有列次,设定一个应税消费品名称可为3列,现为7种油品(汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油)预留21行;(如下图)
  4.原申报表中的《成品油销售明细表》及《准予扣除消费税凭证明细表》废除,《成品油代扣代缴报告表》原申报表废除,启用新版申报表;

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