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2015年报填写指导说明--关联报表填写注意事项

2015-02-02 来源: 浏览次数:

关联报表填写注意事项:
1、关联报表填写要求:从上往下、依次填写;如果表8、表9没有相关业务的,不用打开填写(填报状态是未填写),其它报表需填写完整(填报状态必须是填写完毕)后才可以上传;
2、报表中不允许填写特殊字符,例如“<”、“>”、“&”;
3、申报顺序:先上传关联报表,再上传所得税报表,接收结果顺序无要求。
4、封面填写:
  1)“存在关联关系和关联交易”默认为“Y”,无法修改;
  2) 有对外投资情况的,“存在对外投资情况”选择“Y”,反之选择“N”;
  3)有对外支付款项情况的,“存在对外支付款项情况”选择“Y”,反之选择“N”。
5、表一填写:
  1)关联方名称:关联方为外国居民公司的,无准确中文译名的,以英文全称填列;无关联交易的,填写股权占25%以上的股东名称,没有股权25%以上的股东,填写法人名称;
  2)纳税人识别号:关联方为个人的,中国居民以身份证号填列,外国居民以护照号填列;关联方为企业和其他组织的,以税务登记号码填列;无关联交易的,填写法人的身份证号;
  3)国家地区:选择关联方所在地;无关联交易的,选择中国;
  4)地址:填写关联方所在地;无关联交易的,填写法人身份证上的地址;
  5)法人:填写法人名称。
6、表三、表四、表五、表六、表七、表八、表九、表二填写:
  1)表三、表四、表六、表七:有相关业务的,按照实际情况填写;没有相关业务的,补零保存。
  2)表五:有相关业务的,按照实际情况填写;没有相关业务的,在“其它”下方的绿色单元格,需手动输入0,然后再点击补零保存。
  3)表八、表九:有相关业务的,按照实际情况填写;没有相关业务的,不要打开此表,保持填报状态是未填写。
  4)表二:有相关业务的,按照实际情况填写;没有相关业务的,表头分别选择“N  Y  N”,再补零保存。
 
年报所得税汇算清缴(B类)
1、企业所得税年度纳税申报表B类企业不再享受小型微利企业减免。
2、企业所得税年度纳税申报表B类企业不需填写企业年度关联业务往来报告表。
3、增加了一张附表:企业年度收入总额申报表(适用于B类核定收入企业)。
4、主表分为三种核定方式:1.按收入总额核定应纳税所得额;2.按成本费用核定应纳税所得额;3.按税务机关核定应纳所得税额;税所核定哪一种方式,对应行次为绿色方可填写;前两种方式应交税款看13行;第三种应交税款看14行;应纳所得税额=应纳税所得额*应税所得率*税率。
5、打开报表后,先点击补零,再在对应行次第2列填入金额(与主表收入总额相等)即可,其它列次自动代出,第4列代出1,第五列自动代出行业使用的应税所得率,第六列自动代出税务机关核定的应税所得率,第五列和第六列必须保持一致;保存上传即可。