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顺义区

企业所得税季度预缴时小型微利企业享受税收优惠口径

发布时间:[2015-04-13]     来源:北京市国家税务局     阅读:

 
  1、上年度符合小型微利企业条件
  (1)上年度符合小型微利企业条件且年度纳税申报表主表 “应纳税所得额” (2013年度纳税申报表(A类)为第25行, 2014年度纳税申报表(A类)为第23行,下同)小于等于20万元,并且预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于0小于等于20万元的,应享受减半征税政策;
  (2)上年度符合小型微利企业条件且年度纳税申报表主表 “应纳税所得额”小于等于20万元,并且预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于20小于等于30万元的,应享受减低税率政策,不得享受减半征税政策;
  (3)上年度符合小型微利企业条件且年度纳税申报表主表 “应纳税所得额”大于20万元小于等于30万元,并且预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于0小于等于20万元的,应享受减低税率政策,但可以选择享受减半征税政策;
  (4)上年度符合小型微利企业条件且年度纳税申报表主表 “应纳税所得额”大于20万元小于等于30万元,并且预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于20小于等于30万元的,应享受减低税率政策,不得享受减半征税政策;
  2、当年度新成立的小型微利企业
  (1)当年度新成立的小型微利企业,预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于0小于等于20万元的,应享受减半征税政策;
  (2)当年度新成立的小型微利企业,预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于20小于等于30万元的,应享受减低税率政策,不得享受减半征税政策;
  3、上年度不符合小型微利企业条件
  企业上年度不符合小型微利企业条件,但根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,且符合以下情形的,可以享受小型微利企业所得税优惠政策:
  (1)预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于0小于等于20万元且预计本年度应纳税所得额不超过20万元的,可选择享受减半征税政策;
  (2)预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于0小于等于20万元且预计本年度应纳税所得额大于20万元小于等于30万元的,可选择享受减低税率政策。
  (3)预缴申报表第10行“实际利润额”累计金额大于20小于等于30万元,且预计本年度应纳税所得额不超过30万元的,可选择享受减低税率政策。
  小贴士:
  一季度预缴申报时,上年度按以下口径掌握:在4月1日前企业完成汇算清缴的,上年度指2014年度;在4月1日前企业未完成汇算清缴的,上年度指2013年度。
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